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有关于企业零申报的深度解读

文章作者: 东莞圣大财务 | 发布时间: 2021-10-29 11:43:50 | 浏览次数: | 最后被访时间:
标签: 税务 纳税人 企业 申报 收入 长期

这种情况一般是还没有开展经营或有收入,但是企业没有按时如期申报,企业在3个月以内没有收入,没有产生应税行为,从而产生零申报属于正常行为但是长期零申报就属于异常情况,这种情况的企业就是税务局的重点监控对象,通常情况下,税务局会视半年以上进行零申报的企业为长期零申报企业常用的零申报方法、税务部门的判决税务零申报有风险,企业申报需谨慎,时间或是因地而异,企业进行零申报的情况通常有4种

有关于企业零申报的深度解读

你的企业有税务零申报吗?你知道税务零申报的后果吗?圣大财务特意整理出关于企业零申报的财税知识,包括零申报的定义、零申报的风险及后果。希望能够通过本篇文章让各企业主正确的、积极地认知到零申报,并及时纠正错误的观念。


一、什么是零申报

零申报的定义:企业在纳税期内没有发生应税收入。这种情况一般是还没有开展经营或有收入,但是企业没有按时如期申报,企业在3个月以内没有收入,没有产生应税行为,从而产生零申报属于正常行为。但是长期零申报就属于异常情况,这种情况的企业就是税务局的重点监控对象,通常情况下,税务局会视半年以上进行零申报的企业为长期零申报。


二、企业常用的零申报方法、税务部门的判决

税务零申报有风险,企业申报需谨慎,时间或是因地而异,企业进行零申报的情况通常有4种。

1.企业有办理了工商登记后,拿了营业执照,但是还没有取得其他相关部门的审核或者还不确定做什么,长时间没有发生经营情况居多,从而导致企业发生了零申报。此类情况税务部门判定为正常情况;

2.纳税人公司注册完成之后,仍然属于筹建区,但是这并不意味纳税人就可以随意申报。相关政策2009年98号文件关于开办费处理规定:企业的开办费为明确列做长期代开费用,企业可以在开始营业的当年一次性扣除,也可以按照相关规定处理,但是一经确定不能改变,如果企业在新规定下发前还未交完,也可按照2011年国税函79号文件的规定:企业在开始营业的年度内开始计算企业的亏损,企业从事生产经营之前进行筹办发生的费用不得计算为当期亏损,应按照2009年98号文件执行。此类情况税务部门则判定为:应及时纠正,选择正确的方法申报;

3.企业的成本费用大于收入合计。纳税人为了避免麻烦,感觉反正都是亏损,即使有收入,也违规进行零申报。此类情况税务部门则会判定为:错误,企业会承担一定后果;

4.当期虽然存在收入,但是企业的现金流比较紧张,这时候为了避税款进行虚假的零申报。税务部门则会追讨税款,处以一定的罚款并产生滞纳金。


三、企业被纳入重点监控对象的原因

一个企业设立的目的是为了创造价值,长期零申报也就意味着长期没有收入。那么企业是不可能长久的。其次,企业的营业是有成本费用的,如房租、水电、人工等。还有一种就是企业长期进行零申报而且企业还领了发票,那么风险就更大,可能会涉及成为走逃户,涉及虚开发票隐瞒收入等情况。

四、长期零申报的后果

长期零申报的企业,税务机关则会将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行评估,在评估过程中,发现存在隐瞒收入,虚开发票等行为,这时会要求企业补交税款与滞纳金,并且按照规定对企业进行处罚,情节严重的还会按照法律法规处理。如果为走逃户的会纳入重大十禁名单并对外公告,同时会利用系统核查接受发票的一方是不是存在恶意串通等情况,并按照相关规定查处。同时将走逃纳税人评为“低级纳税人”,并承担其后果。对于长期进行零申报并领了发票的人,税务局会对其发票进行降额降量。

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