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常用的税收筹划十大基本方法有哪些?聪明的老板都收藏了!

文章作者: 小编:小邓 | 发布时间: 2022-2-21 9:42:39 | 浏览次数: | 最后被访时间:
标签: 纳税人 企业 税收 税负 筹划 税基

事前规划,叫“税筹”。一来可以规避税务风险,二来可以合法节税、提高企业收益。 事后补救,叫“税愁”。被税务局盯上,不是罚款就是经营异常,这时候已经为时已晚了。

税收筹划的基本方法有哪些?满满干货,带你一起来了解一下。

一、税人筹划法

纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度,或直接避免成为某类纳税人。

1、纳税人身份选择:个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 且今年个体户和小微企业的所得税减按1%征收,且延缓至年底。

2、一般纳税人与小规模纳税人身份转换:小规模纳税人按月销售额≤10万(按季销售额≤30万)免征增值税。

二、税基筹划法

1、控制税基实现时间(1)税基推迟实现(2)税基均衡实现(3)税基提前实现

2、分解税基:通过分解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

3、税基最小化:合法降低税基总额

三、税率筹划法

1、比例税率筹划法:通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

2、累进税率筹划法:防止税率攀升:注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

四、税收优惠筹划法

1、税收优惠:特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低,比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。


2、创造条件适用优惠政策:比如导入低税收洼地。

五、会计政策筹划法

1、分摊筹划法:无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。

2、会计估计筹划法:有企业生产经营中存在诸多不确定因素,一些项目不能精准计算,而只能加以估计。因此,在会计核算中,对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额,进而影响企业的税收负担。

六、税负转嫁筹划法

税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。 而分解的手法不拘一格,则更为巧妙。

七、递延纳税筹划法

1、推迟确认收入:不同的结算方式:委托代销

2、提前支付费用:需要支付的费用提前支付

八、规避平台筹划法

在税收筹划中,常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。规避平台建立的基础是临界点,因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破,是一个关键点。当突破某些临界点时,由于所适用的税率降低或优惠增多,从而获得税收利益,这便是规避平台筹划法的基本原理。

比如:起征点、扣除限额、税率跳跃临界点

九、资产重组筹划法

1、合并筹划法:是指企业利用并购及资产重组手段,改变其组织形式及股权关系,实现税负降低筹划方法。

(1)企业合并可以进入新的领域、行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;(2)并购大量亏损的企业,乐意盈亏补抵,实现成本扩张;(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少,合理规避流转税和印花税;

2、分立筹划法:分立,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业,可以有效地改变企业规模和组织形式,降低企业整体税负。

(1)分立为多个纳税主体,形成有关联关系的企业群,实施集团化管理和系统化筹划;(2)企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来,单独计税,降低税负;

十、业务转化筹划法

业务转化筹划法手段灵活,注入购买、销售、运输、建房等业务,无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务……

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